2026-ban a társasági adó, a KIVA és az ÁFA szabályai több ponton módosulnak.
A változások egy része technikai jellegű, más része viszont kifejezetten stratégiai jelentőségű – különösen a pénzügyi tervezés és az adóoptimalizálás szempontjából.
Az alábbiakban összefoglaltuk a legfontosabb tudnivalókat.
Társasági adó (TAO) – előlegfizetés és új kedvezmények
- TAO-előleg – új határ, új ütemezés
2026-tól 20 millió Ft-ra emelkedik az a határ, amely felett havi TAO-előleget kell fizetni.
| Előző adóévi fizetendő TAO | Előlegfizetés gyakorisága |
| ≤ 20 millió Ft | negyedéves |
| > 20 millió Ft | havi |
Fontos:
A fizetendő TAO a bevallásban szereplő adóösszeg, nem a ténylegesen befizetett összeg.
Negyedéves előleg esetén a 4. negyedéves befizetés határideje december 20-ra kerül (nem januárra), ami év végi likviditási tervezést igényel.
Meglévő cégek esetén
- Az előleg az adóév első napjától fizetendő.
- Az előleg összege az előző évi bevallás szerinti TAO alapján kerül meghatározásra.
Ez azt jelenti, hogy a 2025-ös bevallás határozza meg a 2026-os előlegfizetési kötelezettséget.
Új cégek esetén
- Az első adóévben nincs TAO-előleg.
- Csak éves bevallás és éves befizetés terheli a céget.
A második adóévtől azonban már van előlegfizetési kötelezettség, amelyet az első bevallás alapján állapít meg az adóhatóság.
⚠ Gyakori hiba:
Az új vállalkozás nem számol a második év előlegterhével.
Példa:
- Ha az első év fizetendő TAO-ja 3 200 000 Ft, akkor a következő évben negyedévente 800 000 Ft előleg fizetendő.
- Ha a fizetendő TAO meghaladja a 20 millió Ft-ot, már havi előlegfizetés lép életbe.
- Ha egy cég 2025-ben alakult, előleget 2026-ban kell fizetnie a 2025-ös bevallás alapján.
Ezért a második év pénzügyi tervezése kulcsfontosságú.
Kutatás-fejlesztési kedvezmény
Ha a kutatás egyetem, MTA vagy állami szerv bevonásával történik:
- Alapkutatás: 100% költség elszámolható
- Alkalmazott kutatás: 50%
- Kísérleti fejlesztés: 25%
A fejlesztési adókedvezmény esetében 6 év helyett már 5 év után is vissza lehet térni a hagyományos adóalap-csökkentési rendszerhez.
Új környezetvédelmi beruházási adókedvezmény
2026-tól új TAO-kedvezmény vehető igénybe környezeti károk felszámolását szolgáló beruházásokra.
Feltételek:
- Minimum 100 millió Ft beruházás
- Az adó 70%-áig vehető igénybe
- Az üzembe helyezés évében vagy az azt követő 5 adóévben
- Maximum 30 millió euró összegig
Fontos:
A károkozó nem veheti igénybe, és ugyanarra a beruházásra többféle adókedvezmény nem alkalmazható.
KIVA – jelentősen bővülő lehetőségek
2026-tól a KIVA feltételei kedvezőbbé válnak:
Belépési határok:
- Létszám: 50 → 100 fő
- Bevétel/mérlegfőösszeg: 3 → 6 milliárd Ft
Kilépési határok:
- Létszám: 100 → 200 fő
- Bevétel: 6 → 12 milliárd Ft
További változások:
- Megszűnik a 112,5%-os minimumszorzó
- A társas vállalkozók esetében elegendő a garantált bérminimum utáni KIVA
- Az elektronikus pénz (pl. Binx) 2026-tól nem számít bele a pénztárállományba
Hatás:
Több vállalkozás maradhat hosszabb ideig KIVA-s, ami megfelelő struktúra mellett alacsonyabb adóterhet jelenthet.
Ugyanakkor a KIVA választása továbbra is stratégiai döntés, amelyet cégszinten kell mérlegelni.
ÁFA – alanyi mentesség és adatszolgáltatás
Alanyi mentesség új határa
Az alanyi áfamentesség értékhatára 2026. január 1-től 20 millió Ft-ra emelkedik.
2026-ra akkor választható, ha:
- 2025-ben ténylegesen nem haladta meg a bevétel a 20 millió Ft-ot,
- és 2026-ban várhatóan sem haladja meg.
Átmeneti szabály:
Az alanyi mentesség 2026-ra akkor is választható, ha:
- 2024-ben átlépte a 12 milliós határt,
- vagy 2025-ben átlépte a 18 milliós határt.
Ez sok vállalkozás számára újratervezési lehetőséget jelent.
ÁFA összesítő nyilatkozat változás
2026. július 1-től az ÁFA összesítő nyilatkozatban kötelező lesz feltüntetni:
- az adómértéket,
- az áfa összegét,
- kulcsonkénti bontásban,
- forintban,
- arányosítás esetén az arányosított összeget is.
Ez pontosabb adatszolgáltatást és nagyobb adminisztratív fegyelmet igényel.
Összegzés – Mit jelent ez 2026-ban?
2026 nem klasszikus „adóemelési év”, hanem:
- cash-flow szempontból érzékeny TAO-előleg év,
- stratégiai döntési pont a KIVA esetében,
- lehetőség az alanyi mentesség újragondolására,
- és technikai szigorítás az ÁFA-adatszolgáltatásban.
A változások nem külön-külön hatnak, hanem egymásra épülnek.
